2020年企业所得税适用税率表新版

  一、企业所得税税率基本税率：25%

  二、符合条件的小型微利企业税率：20%

  其中：2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

  三、高新技术企业：15%

  1.《企业所得税法》（令第二十三号）第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

  2.《企业所得税法实施条例》（令第512号）第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

  （一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

  （二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

  （三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

  （四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

  （五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

  四、西部地区鼓励类产业企业：15%

  1.《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）第二条规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

  2.《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）条规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

  五、型服务企业：15%

  1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）条规定，自2017年1月1日起，在全国范围内

  对经认定的型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  2.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）条规定，自2018年1月1日起，对经认定的型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。

  六、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业：15%

  1.《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）条规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。上述所称收入总额，是指《人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。

  2.《财政部税务总局关于平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目的通知》（财税〔2017〕75号）条规定，在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目，平潭综合实验区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（2017版）》执行。

  《财政部税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》（财税〔2019〕63号）条规定，在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目。横琴新区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按照《横琴新区企业所得税优惠目录（2019版）》执行。

  七、从事污染防治的第三方企业：15%

  《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）条规定，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。

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