企业税收筹划方案

从自贸区的兴起到新疆霍尔果斯的一带一路。各种税收优惠的地方总能引来一大批企业争相入驻，由此可见，现今企业大压力来自于相应的税，而某演员的阴阳合同事件也表明了，税务除了需要相应的优惠政策，也需要合法合理。而企业税收筹划方案也成了每个企业的必修课。
企业税收筹划方案中，从企业的运营到终个人的收入。主要经过企业所得税，增值税，个人所得税，附加税几大难关，那么有哪些方式可以让企业减少相应税赋呢？
一、企业税收筹划方案之选择合理的企业纳税模式
企业纳税从纳税模式上可以分为一般纳税人和小规模纳税人，贸易行业年收入超过80万转为一般纳税人，服务行业年收入超过500万转为一般纳税人，小规模纳税人的税点与一般纳税人的税点差距相当之大。而对于企业所得税而言，企业月度开票低于3万连续三个月开票低于9万（各地政策不同，在实际数字上会有些差距），可申请小微企业，免企业所得税。
该企业税收筹划方案优点：应用范围广，不受地域限制
该企业税收筹划方案缺点：需要严格控制每家企业的收入量，碰到资金无法进行交易，操作较复杂
二、企业税收筹划方案之支出费用索要相应证明
企业在经营过程中，经常会产生一些比较杂的费用，例如餐饮，交通等，很多小企业都未把这项费用放在眼里，认为基数太小，减免不了多少税，其实我们经常可以看到，在每周五各大饭店，企业聚餐时都会索要发票，对企业来说。这是一项合法合理的正规支出，一两笔可能没什么，但是多了之后减税额还是很可观的。
该企业税收筹划方案优点：操作简单
该企业税收筹划方案缺点：所需发票量大，每次都需索要发票比较繁杂，企业过大之后难以控制。
三、企业税收筹划方案之合理进行税务计算
主要举例两种方式，存货计价与固定资产折旧。
1，各项存货的发出和领用，其实际成本的计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定，为企业进行存货计价方法的选择提供了空间，也为企业开展纳税筹划，减轻所得税税负，实现税后利润大化提供了法律依据。
2，新《企业所得税法》不再对固定资产净残值率规定下限，企业可以根据固定资产性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。一经确定，不得变更。由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计净残值时，应尽量低估，以便相对提高企业的折旧总额，从而使企业在折旧期间少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，固定资产成本可以提前收回，企业生产经营前期应纳税所得额减少，后期应纳税所得额增加，可以获得延期纳税的好处，从资金时间价值方面来说，企业前期减少的应纳所得税额相当于企业取得了相应的融资贷款
该企业税收筹划方案优点：不需增加额外成本
该企业税收筹划方案缺点：对企业的行业有限制，不适用于所有行业，对财务水平要求较高
四、企业税收筹划方案之选择合适的税收优惠政策
这一条是所有方案中简单也复杂的，也是所有企业税收筹划方案中税后利润多的，例如上海自贸区对中外合资及外资企业的税收政策，三免两减半，前三年免企业所得税，后两年减半，直接免除了企业所支付的大的一个税，对转口贸易行业直接免除关税，还有霍尔果斯等等，但是这种税收优惠对于企业很难找到相对应的，对于很多税收洼地相应政策中，对于企业的纳税额及规模也有一定的要求，一些中小企业很难达到。
该企业税收筹划方案优点：税收减免额度高，合法合规，对行业，规模无限制
该企业税收筹划方案缺点：企业很难自己进行操作
综上所述。企业想完成相应的企业税收筹划方案还是有理可循的，但是很多时候如果由企业自己进行操作，很难合法合规的进行，所以建议客户寻找正规的税筹机构进行相关的规划。