如何正确选择与运用境外公司

  如何正确选择与运用境外公司
 
  一、为什么要用境外公司
 
  "理财国际化"是目前国内很流行的一个概念、意思是说利用地区与地区之间的时差、利息差、相对货币的稳定性,税率差及租税协议,保密条例,投资优惠条例等,以分散投资风险、增加回报和合法节税.
  随着通讯速度的加快,财经工具的多样化以及某些地区政府为争取而将本国的法律修改,这对外国人在本国设境外公司大为有利,理财国际化已经不是跨国公司的专利了,中小企业,个人理财也都适用.
 
  国际理财的方法和工具很多,如境外信托、境外公司、境外银行入户、境外共同基金等.下面以境外公司为例来探讨国际理财.
 
  一般为中港台商熟悉的境外金融中心(包括法制完善,税制简单、收费便宜)莫过于香港及维京岛等地.但是跨进21世纪后,随着中国加入WTO,世界各国的货币改革及政府加强立法,近年新兴了不少境外中心,这些地方提供了有利条件给外商作"跳板"公司,作保障资产、节税等用途,这些境外中心大多税制简单,收费便宜.
 
  这些新兴的境外中心包括维京岛(British Virgin Islands)、毛里求斯(mauritius)、澳门、尼维斯(Nevis)、比利兹(Belize).加上原有的境外中心如泽西岛(Jersey)、新西兰(New Zealand)、开曼岛(Cayman Islands)、英国,真是洋洋大观!
 
  二、境外公司的运用
 
  境外公司的用途,综合来说可分为:
 
  1、投资风险分散规划
 
  风险就是不确定性,利用境外公司可规避的投资风险包括:政治风险,身份保密风险,汇率风险,无法自由调度资金风险,承受无限法律责任,金钱损失风险及控股灵活性低.
  针对政治风险,境外公司可以作投资者的国籍屏障,或者投资者可将境外公司的国籍转移.
  针对身份保密风险,一般境外公司对股东及行政记录,都是高度保密及匿名.
  针对可能承受无限法律责任的风险,境外公司法例保障了投资者的有限责任,一般来说除了各国政府所不容许的刑事罪行(如贩毒),公司的法律及金钱责任,除出资额外,不会涉及个人或法人股东的本身资产.
 
  2、资金调度、融资规划及降低营运成本
 
  很多国家都有管制,这会带来不便及延误.对此,境外公司可设一个境外银行户收取国外分公司或子公司的股利,之后暂存该银行入户,大多境外公司地区都没有管制,资金可自由出入,分公司之间资金转借无需事先申请.某些上市及大集团公司,充分利用这种用途,成立境外财务公司,管理全球的资金调动.
 
  3、国际税务规划
 
  使用境外公司进行国际税务规划可:
 
  1) 延缓或减轻课税 总的来说,境外公司因为税率低,或免税,或有税务协议,所以租税规划者都喜欢用.例如英国,它与全世界一百多个国家也签有双边税务协议,是多签有双边税务协议的国家.利用英国公司作为控股公司,投资往美国、欧洲等地,可有效地减轻股息、权利金等各方面的税项.
 
  2) 转移计价 当中又可分销售模式及佣金模式两种形态.
 
  3) 海外控股上市 国内公司往海外上市,是现今企业的大趋势.现时已有多家国内公司在香港上市,当中有过半是利用开曼控股公司,其余是利用百慕大控股公司和香港控股公司.除了在香港上市,美国纳斯达克、新加坡也是考虑地点,而这两个地方的股票市场,便接受维京岛作为上市控股公司.
 
  4、个人理财
 
  个人投资者可利用境外公司作购买境外物业或境外投资股票之用,这样一方面可以保密,另一方面也可规避当地的遗产税.
 
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